Госдума приняла закон об изменениях в налоговом законодательстве.

2 месяца назад 1114

Он подразумевает повышение НДС с 2026 года до 22% с сохранением льготной ставки в 10% для социально значимых товаров.

Порог доходов для уплаты НДС по упрощенной системе налогообложения постепенно будет снижаться:

🔸 до 20 млн руб. — с 2026 года,

🔸 до 15 млн руб. — с 2027 года,

🔸 до 10 млн руб. — с 2028 года.

Кроме того, увеличатся ставки акцизов на алкоголь, табак и напитки с сахаром будут увеличены на уровень инфляции в 2026–2027 годах.

Также в Налоговый кодекс внесли изменения, устанавливающие для иноагентов единую ставку НДФЛ в размере 30%, они не смогут воспользоваться налоговыми вычетами на долгосрочные вложения (инвестиции) и освобождением от налогообложения доходов от продажи активов, доходов при дарении и наследовании. Одновременно вводятся ограничения на использование налоговых преференций организациями, имеющими статус иноагента или долю участия иноагентов в уставном капитале 10% и более.

20 ноября 2025 года Госдума приняла в третьем финальном чтении законопроект о налоговой реформе. Теперь это наша новая реальность. Закон, который изменит правила игры каждого бизнеса в России.

Что это значит на практике.

1. НДС для малого бизнеса: отсрочка, а не отмена

Это главная и самая обсуждаемая уступка, которой добился бизнес. Вместо резкого введения НДС для всех на УСН с оборотом выше 60 млн, власти согласились на плавный трехлетний переход.

Как будет:

С 2026 года: плательщиками НДС станут те, чей доход за 2025 год превысит 20 млн рублей.
С 2027 года: планка снизится до 15 млн рублей.
С 2028 года: финальный порог — 10 млн рублей.

Это тактическая победа бизнеса. Вместо шоковой терапии мы получили время на адаптацию. Но ключевое слово здесь — «адаптация». Это не отмена НДС, а отсрочка неизбежного.

2. Патентная система (ПСН): компромисс для розницы и перевозок

Здесь одна из главных интриг реформы разрешилась в пользу малого бизнеса. Вопреки первоначальным опасениям, что ПСН для самых массовых видов деятельности — розничной торговли и грузоперевозок — могут отменить, их сохранили.

Бизнес-сообщество активно настаивало на сохранении патента, аргументируя это тем, что его отмена приведет к массовому уходу «в тень» мелких предпринимателей, для которых переход на УСН с НДС является непосильной административной задачей.

Новые правила игры: синхронизация с НДС

Сохранение патента — это компромисс. «Потолок» доходов по нему теперь будет не фиксированным (как было 60 млн ₽), а плавающим, и он жестко привязан к новым порогам для освобождения от НДС.

При этом стоимость самого патента для бизнеса только повышается.

Например, стоимость патента для перевозок в 2025 в МО = 76 724 руб.

А вот цены на 2026 год пока не опубликованы, но с большой вероятностью они будут скорректированы в большую сторону: сочетание новых лимитов и инфляционного роста всегда ведет к подорожанию.

Что это значит на практике? Патент окончательно становится режимом для микробизнеса. Если раньше ИП мог иметь небольшой магазин или несколько грузовиков с годовым оборотом в 40-50 млн, оставаясь на ПСН, то теперь такая модель становится нежизнеспособной.

Пример: небольшой магазин у дома. У ИП Сидорова продуктовый магазин с выручкой 18 млн ₽ — на патенте он спокойно работает весь 2026 год. Но если выручка не снизится, с 2027-го патент ему больше не светит.

У перевозчика ИП на одной «Газели» (выручка 4 млн) большой головной боли не будет: он останется на патенте и просто будет закладывать в бюджет не только налог, но и всё более дорогую стоимость самого патента.

Сохранение патента для розницы и перевозок — безусловный плюс. Но снижение лимитов — это четкий сигнал, что государство больше не хочет видеть на этом спецрежиме компании, которые де-факто уже выросли из «микроштанишек». Для ИП с оборотом 10-20 млн 2025-2027 гг. — это время не для расслабления, а для стратегического планирования. Нужно либо готовиться к переходу на более сложную систему налогообложения, либо пересматривать бизнес-модель, чтобы оставаться в рамках новых, более жестких лимитов.

3. Банковские услуги: скрытый налог в 22 % для всех

Это одна из самых незаметных, но болезненных поправок для бизнеса. Комитет Госдумы по бюджету и налогам 15 ноября окончательно отклонил предложение сохранить льготу по НДС для ряда банковских операций.

Что именно теряет льготу?
Речь идет о поправках в подпункт 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Закон переклассифицирует часть банковских услуг с целью расширить налоговую базу. Это означает, что некоторые бизнес-процессы, связанные с картами и платежами, станут дороже на величину НДС.

Что переходит на НДС: Три группы услуг, которые введут в облагаемый оборот:

Обслуживание банковских карт — комплекс услуг по управлению, поддержке и обслуживанию карт (и для юрлиц, и для физических лиц);
Эквайринг — услуги по организации расчетов через платежные карты (когда покупатели платят картой в магазине или онлайн);
СБП-переводы (система быстрых платежей) — переводы денег между счетами через СБП.

Что остается без изменений, без НДС: Открытие и ведение банковских счетов — для организаций и физических лиц, включая счета для расчетов по картам. Эта услуга останется без НДС, как и раньше.

Почему это важно и кто за это заплатит?

Центральный Банк выступал категорически против этой меры. Позиция регулятора была в том, что это приведет к росту издержек для конечных потребителей и замедлит развитие безналичных платежей. Однако, как мы видим, поправка прошла.

Платить за это будет бизнес, а в конечном итоге — все мы, потребители.

На примере эквайринга:

Представьте, что сегодня вы как ритейлер платите банку комиссию за прием карт в размере 2% от оборота. Эта услуга была освобождена от НДС.

Как будет с 2026 года: Банк будет обязан начислить на стоимость своей услуги НДС по ставке 22 %. То есть, к комиссии в 2% прибавится еще 22 % налога.
Расчет: 2% (комиссия) * 1,22 (НДС) = 2,4% (новая комиссия).

Рост комиссии на 0,4 процентных пункта может показаться незначительным, но для розничного бизнеса с оборотом в десятки и сотни миллионов рублей и низкой маржинальностью это выливается в огромные дополнительные расходы.

Это классический пример «скрытого» н��лога. Формально его платит банк, но по факту он будет полностью переложен на плечи бизнеса через увеличение тарифов. А бизнес, в свою очередь, заложит эти издержки в конечную цену товаров и услуг. Поэтому утверждение, что стоимость услуг вырастет на 22 % — абсолютно справедливо. Для любой компании, принимающей безналичные платежи, это означает прямое снижение рентабельности, которое нужно учитывать в бюджете на 2026 год уже сейчас.

Льготы по НДС для ИТ-компаний сохранят

Этот вопрос вызвал едва ли не самый мощный резонанс среди профессионального сообщества, когда в процессе подготовки реформы федеральные законодатели предложили отменить льготу по НДС для продажи исключительных прав на ПО из реестра отечественного софта. Реакция ИТ-рынка была моментальной — бизнес и отраслевые эксперты напомнили, что срыв этой льготы отбросит весь рынок легального софта как минимум на десятилетие назад: массовое удорожание, отток системных интеграторов и разработчиков, рост теневого сектора.

Как будет:

После доработки документа спорную поправку исключили из финальной редакции.
Это означает: пункты 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ остались без изменений.
Все ПО, которое внесено в реестр отечественного софта, как и раньше, реализуется без НДС — и по «коробочной» модели, и через интернет.
Подробный справочник по льготируемому ПО и условиям — на сайте Минцифры

patent.nalog.ru/info/

https://reestr.digital.gov.ru/reestr/